Les revenus de ton travail sont imposables distinctement des revenus de tes parents c’est-à-dire que, quel que soit ton âge, tu dois déclarer tes revenus professionnels sur ta propre déclaration d’impôts.
Mais entre ce que tu reçois sur ton compte et ce qui figure sur ta fiche de paie (“salaire de base”, “brut imposable”, “salaire net à payer”), il n’est pas facile de savoir à quel montant faire attention pour rester fiscalement à charge de tes parents.
Que doit déclarer l’étudiant sur sa feuille d’impôts ?
Lorsque tu remplis ta déclaration d’impôt, tu indiques le montant de tes ressources personnelles, c’est à dire, tes revenus professionnels (toutes les rémunérations des jobs étudiant effectués sur l’année civile) et pensions alimentaires. Par contre, les allocations familiales, les bourses d’études et la rémunération de la personne handicapée en atelier protégé ne sont pas considérés comme des “revenus” à déclarer sur ta feuille d’impôts.
Pour les revenus professionnels, c’est le montant brut imposable qu’il faut indiquer ainsi que le précompte professionnel (avance sur l’impôt dû) qui aurait déjà été payé (le retrait ayant été fait à la source) comme indiqué sur ta fiche de paie.
Qui peut être considéré comme personne à charge du point de vue des impôts ?
Le fait d’être à charge d’un contribuable, permet à celui-ci d’avoir des déductions dans le calcul de ses impôts donc de payer moins d’impôts.
Pour les Revenus 2020 (déclaration 2021)
- Il faut faire partie du ménage, c’est à dire avoir la même résidence principale que le ou les parents, au 1er janvier de l’exercice d’imposition (pour les revenus perçus l’année précédente). Ceci n’oblige pas l’étudiant à vivre en permanence sous le même toit, par exemple s’il vit dans un kot ou s’il étudie à l’étranger.
- Ne sont pas pris en compte dans les revenus de tous les étudiants quelle que soit leur situation familiale : les rémunérations perçues par l’étudiant, à concurrence de 2.820€ brut par an, uniquement dans le cadre d’un contrat d’occupation étudiant. Le montant était de 2.780€ brut par an pour les revenus de l’année 2019 (déclaration 2020). Ce supplément peut donc être ajouté au montant qui détermine si tu peux être pris à charge.
- ATTENTION! Mesure spéciale pour la crise Corona: tes revenus en tant qu’étudiant au cours du deuxième trimestre 2020 ne seront pas pris en compte pour déterminer si tu restes fiscalement à charge de tes parents!
Et si tu travailles dans le secteur des soins de santé ou de l’enseignement, alors les revenus du travail du 4e trimestre de 2020 et du 1er trimestre de 2021 ne seront pas non plus pris en compte pour déterminer si tu peux rester fiscalement à charge des parents.
Les plafonds de rémunération maximum sont
- 3.380€ net (4.225€ brut) s’il est à charge des deux parents (si ses parents sont fiscalement considérés comme conjoints mariés ou cohabitants légaux). Si on ajoute 2820€ brut, cela fait un total de 7045€ brut.
- 4.880€ net (6.100€ brut) s’il est à charge d’un(e) isolé(e) (célibataires même s’ils vivent en ménage avec une autre personne, les jeunes mariés pour l’année de leur mariage, les conjoints, pour l’année de la dissolution du mariage, suite à un divorce ou une séparation de corps, les conjoints séparés de fait tout au long de l’année – à partir de l’année qui suit celle de la séparation). Si on ajoute 2820€ brut, cela fait un total de 8920€ brut.
Si une pension alimentaire est versée, elle est considérée comme un revenu pour l’étudiant, il faut donc l’additionner à ses autres revenus. Cependant, les premiers 3.380€ ne sont pas à prendre en compte dans le calcul. - 6.200€ net (7.750€ brut) si l’enfant est atteint d’un handicap d’au moins 66% à charge d’un(e) isolé(e). Si on ajoute 2820€ brut, cela fait un total de 10.570€ brut.
Si tu souhaites connaître les plafonds qui étaient d’application pour 2019, tu peux les retrouver sur le site du SPF Finances.
L’étudiant qui dépasse ces montants ne sera plus considéré comme étant à charge fiscalement des parents (le montant de leurs impôts sera plus élevé) mais il ne paiera aucun impôt tant qu’il ne gagne pas plus de 8.990€ net/an (12.700€ brut). Tu ne peux pas ajouter à ce montant les 2820€ brut (provenant d’un contrat d’occupation étudiant). Ce supplément n’est valable que pour déterminer si tu peux être pris à charge.
Que se passe-t-il si un jeune n’a pas atteint le minimum imposable mais a été soumis au précompte professionnel?
Rappelons d’abord que le précompte professionnel constitue, en attendant que l’impôt éventuellement dû par le travailleur puisse être calculé, un acompte d’impôts sur les revenus, prélevé par le fisc par l’intermédiaire de l’employeur.
Lorsque la rémunération globale de l’étudiant ne dépasse pas le revenu minimum imposable de 8.990€ net, ce précompte sera remboursable par le fisc.
Pour que ce remboursement soit possible, tu dois remplir une déclaration d’impôts avec la fiche de rémunération que tu recevras de ton employeur.
Pas de précompte professionnel
Aucun précompte professionnel n’est prélevé sur les rémunérations payées aux étudiants engagés dans le cadre d’un contrat de travail écrit, pour une durée qui n’excède pas 475 heures par année civile si aucune cotisation sociale n’est due (à l’exception de la cotisation de solidarité). Plus d’info sur la règle des 475 heures sur la fiche : Lorsqu’un étudiant travaille, quand le contrat est-il soumis à l’ONSS ?
Pour connaître l’impact du travail étudiant sur les allocations familiales, lis la fiche : l’étudiant qui travaille reçoit-il encore les allocations familiales et la mutuelle, qu’en est-il du chômage ?
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